進項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
1888理論需要結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把你的進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn),這樣你才知道你要交多少稅 1、應(yīng)交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅,每月不需要結(jié)轉(zhuǎn)。 2、按照《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)。補充規(guī)定...
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企業(yè)代扣代繳的個稅,可以從稅務(wù)機關(guān)收到代繳稅款2%的返還。那么,收到的手續(xù)費怎么做賬?需要繳納增值稅嗎?可以發(fā)放給員工嗎?發(fā)放給員工,需要代繳個稅嗎?下面我給大家一一答復(fù)。
稅務(wù)機關(guān)返還的個人所得稅手續(xù)費,可以企業(yè)留存,也可以獎勵與代繳工作相關(guān)的員工。
稅務(wù)局返還給單位的個稅手續(xù)費,企業(yè)需要按“現(xiàn)代服務(wù)——經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅,一般納稅人稅率為6%。也需要繳納企業(yè)所得稅。個稅手續(xù)費用于獎勵個人的免征個人所得稅,獎勵支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。
相關(guān)會計分錄:
一、《企業(yè)會計準則》會計處理
①企業(yè)收到個稅返還:
借:銀行存款
貸:其他收益
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
②用于獎勵企業(yè)辦稅人員:
借:其他收益
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
二、《小企業(yè)會計準則》會計處理
①企業(yè)收到個稅返還:
借: 銀行存款
貸: 營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)/應(yīng)交增值稅
②用于獎勵企業(yè)辦稅人員:
借:管理費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
相關(guān)稅法條文:
個稅返還手續(xù)費需繳納增值稅
可參考各地稅務(wù)局的回復(fù)。
湖北國稅:《湖北省營改增問題集》企業(yè)代扣代繳個稅取得的手續(xù)費是否繳納增值稅?答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,企業(yè)代扣代繳個稅取得的手續(xù)費應(yīng)按照“經(jīng)濟代理服務(wù)”繳納增值稅。 |
浙江國稅:請問我公司每季度收到地稅返還的個稅手續(xù)費是否需要繳納增值稅?答:需要。營改增后公司取得的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費返還應(yīng)按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。 |
深圳國稅:代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還,根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī),代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)—代理經(jīng)紀服務(wù)”繳納增值稅。 |
廈門國稅:代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)—代理經(jīng)紀服務(wù)”繳納增值稅。 |
個稅手續(xù)費用于獎勵個人的免征個人所得稅
適用《《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)”二、下列所得,暫免征收個人所得稅:(五)個人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費?!?/p>
理論需要結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把你的進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn),這樣你才知道你要交多少稅 1、應(yīng)交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅,每月不需要結(jié)轉(zhuǎn)。 2、按照《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)。補充規(guī)定...
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